НДС или налог на добавленную стоимость – это федеральный налог, которым облагается реализация на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также некоторые другие операции. Посмотрим, кто и как платит НДС, как вести учет по НДС, как сдавать отчетность.
Что такое НДС простыми словами.
Когда продавец продает что-то (товар, работу, услугу, имущественные права) на территории РФ, он предъявляет покупателю дополнительно к цене продаваемого товара (работ, услуг) налог – НДС. То есть получается, что налог оплачивает покупатель. Именно поэтому НДС называют косвенным налогом.
Впоследствии продавец должен перечислить полученный с покупателя налог в бюджет. Взамен он вправе заявить к возврату из бюджета НДС, который он сам заплатил как покупатель. В итоге в бюджете остается налог с добавленной стоимости товара.
Таким образом, НДС взимается на всех стадиях реализации. Каждый продавец (являющийся плательщиком НДС) в цепочке движения товара от производителя до конечного покупателя начисляет НДС на продажную цену. В итоге НДС взимается с добавленной стоимости. Ниже на примере мы это покажем.
И, как мы уже сказали, при продажах НДС предъявляют не все организации и предприниматели. Поэтому начнем с понятия «плательщики НДС».
Получить бесплатную консультацию
Валентина Петровна
Ведущий бухгалтер
НДС или налог на добавленную стоимость – это федеральный налог, которым облагается реализация на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также некоторые другие операции. Посмотрим, кто и как платит НДС, как вести учет по НДС, как сдавать отчетность.
Что такое НДС простыми словами.
Когда продавец продает что-то (товар, работу, услугу, имущественные права) на территории РФ, он предъявляет покупателю дополнительно к цене продаваемого товара (работ, услуг) налог – НДС. То есть получается, что налог оплачивает покупатель. Именно поэтому НДС называют косвенным налогом.
Впоследствии продавец должен перечислить полученный с покупателя налог в бюджет. Взамен он вправе заявить к возврату из бюджета НДС, который он сам заплатил как покупатель. В итоге в бюджете остается налог с добавленной стоимости товара.
Таким образом, НДС взимается на всех стадиях реализации. Каждый продавец (являющийся плательщиком НДС) в цепочке движения товара от производителя до конечного покупателя начисляет НДС на продажную цену. В итоге НДС взимается с добавленной стоимости. Ниже на примере мы это покажем.
И, как мы уже сказали, при продажах НДС предъявляют не все организации и предприниматели. Поэтому начнем с понятия «плательщики НДС».
Получить бесплатную консультацию
Валентина Петровна
Ведущий бухгалтер
Объектом обложения по НДС являются ( п.1 ст 146 НК РФ):
Получите бесплатную консультацию юриста по телефону +7 (812) 642-48-98
Или оставьте заявку, мы перезвоним Вам в течение 15 минут
Получите бесплатную консультацию юриста по телефону
+7 (812) 642-48-98
Или оставьте заявку, мы перезвоним Вам в течение 15 минут
Налоговые вычеты по НДС
Вычеты по НДС — это сумма, на которую можно уменьшить НДС, начисленный за квартал ( ст.171 НК РФ). В частности, можно принять к вычету:
- входной НДС при приобретении товаров (работ, услуг) для ведения облагаемой НДС деятельности (например, для перепродажи);
- НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ;
- НДС, уплаченный при выполнении обязанностей налогового агента;
- НДС, уплаченный в составе аванса продавцу;
- НДС, уплаченный в бюджет при получении аванса от покупателя и т.д.
Для вычета должны выполняться определенные условия. Например, для вычета входного НДС по приобретенным товарам необходимо выполнение таких условий ( п.2 ст.171, ст. 172 НК РФ):
- товары приняты к учету;
- товары будут использоваться в облагаемых НДС операциях;
- есть счет-фактура или универсальный передаточный документ (УПД) от продавца.
А, к примеру, чтобы принять к вычету НДС по уплаченному продавцу авансу, должны выполняться условия п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ:
- есть счет-фактура на аванс от продавца;
- есть договор, в котором имеется условие об уплате аванса;
- есть платежка на перечисление аванса.
По общему правилу вычет НДС заявляется в том квартале, в котором выполнены все условия для вычета. Но, скажем, входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) можно заявить к вычту в течение 3-х лет с момента принятия приобретенного имущества (работ, услуг) к учету.
Счет-фактура
Счет-фактура — это основной документ учета по НДС. При реализации товаров, работ, услуг, а также при получении аванса счет-фактура составляется продавцом в течение 5-ти календарных дней со дня отгрузки или получения аванса ( п.3 ст. 168 НК РФ). Счет-фактура может быть составлен на бумаге или в электронной форме.
Получить бесплатную консультацию
Главное об НДС
Другие услуги по бухгалтерскому сопровождению
Статьи
Как снять запрет на въезд в Россию
Прежде чем поговорить на тему снятия запрета на въезд, давайте рассмотрим, что такое запрет въезда, и почему его ставят. Отметим, […]
Как вернуть некачественный товар продавцу
Настоящая статья посвящена одной из наиболее актуальнейших проблем, с которыми сталкивается чуть ли не каждый потребитель — возврату некачественного товара […]
Как составить и подать апелляционную жалобу
Апелляционная жалоба — подается на решения судов, вынесенные по первой инстанции и не вступившие в законную силу. При этом данная […]
Выдача разрешения на временное проживание в России
Разрешение на временное проживание (РВП) — является основанием для временного проживания иностранного гражданина или лица без гражданства до получения вида […]
Контактная информация
Юридическое Бюро «Консалтинг энд Право»
Санкт-Петербург, улица 6-я линия В.О., д.43, пом.1 (вход с улицы)
