Больше результатов..

Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Post Type Selectors
Filter by Categories
Статьи
Судебная практика

Расчет и оплата НДС

Квалифицированная помощь
в защите Ваших прав

НДС или налог на добавленную стоимость – это федеральный налог, которым облагается реализация на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также некоторые другие операции. Посмотрим, кто и как платит НДС, как вести учет по НДС, как сдавать отчетность.

Что такое НДС простыми словами.

Когда продавец продает что-то (товар, работу, услугу, имущественные права) на территории РФ, он предъявляет покупателю дополнительно к цене продаваемого товара (работ, услуг) налог – НДС. То есть получается, что налог оплачивает покупатель. Именно поэтому НДС называют косвенным налогом.

Впоследствии продавец должен перечислить полученный с покупателя налог в бюджет. Взамен он вправе заявить к возврату из бюджета НДС, который он сам заплатил как покупатель. В итоге в бюджете остается налог с добавленной стоимости товара.

Таким образом, НДС взимается на всех стадиях реализации. Каждый продавец (являющийся плательщиком НДС) в цепочке движения товара от производителя до конечного покупателя начисляет НДС на продажную цену. В итоге НДС взимается с добавленной стоимости. Ниже на примере мы это покажем.

И, как мы уже сказали, при продажах НДС предъявляют не все организации и предприниматели. Поэтому начнем с понятия «плательщики НДС».

Получить бесплатную консультацию
Ведущий бухгалтер

Валентина Петровна

Ведущий бухгалтер

НДС или налог на добавленную стоимость – это федеральный налог, которым облагается реализация на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также некоторые другие операции. Посмотрим, кто и как платит НДС, как вести учет по НДС, как сдавать отчетность.

Что такое НДС простыми словами.

Когда продавец продает что-то (товар, работу, услугу, имущественные права) на территории РФ, он предъявляет покупателю дополнительно к цене продаваемого товара (работ, услуг) налог – НДС. То есть получается, что налог оплачивает покупатель. Именно поэтому НДС называют косвенным налогом.

Впоследствии продавец должен перечислить полученный с покупателя налог в бюджет. Взамен он вправе заявить к возврату из бюджета НДС, который он сам заплатил как покупатель. В итоге в бюджете остается налог с добавленной стоимости товара.

Таким образом, НДС взимается на всех стадиях реализации. Каждый продавец (являющийся плательщиком НДС) в цепочке движения товара от производителя до конечного покупателя начисляет НДС на продажную цену. В итоге НДС взимается с добавленной стоимости. Ниже на примере мы это покажем.

И, как мы уже сказали, при продажах НДС предъявляют не все организации и предприниматели. Поэтому начнем с понятия «плательщики НДС».

Получить бесплатную консультацию
Ведущий бухгалтер

Валентина Петровна

Ведущий бухгалтер

Объектом обложения по НДС являются ( п.1 ст 146 НК РФ):

Реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, в том числе реализация на безвозмездной основе
Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
Ввоз товаров на территорию РФ
Таким образом, важно понимать, происходит ли реализация на территории РФ или нет.

Получите бесплатную консультацию юриста по телефону +7 (812) 642-48-98

Или оставьте заявку, мы перезвоним Вам в течение 15 минут

    В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных», оставляя заявку, Вы подтверждаете, что ознакомились с политикой конфендициальности

    Получите бесплатную консультацию юриста по телефону
    +7 (812) 642-48-98

    Или оставьте заявку, мы перезвоним Вам в течение 15 минут

      В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных», оставляя заявку, Вы подтверждаете, что ознакомились с политикой конфендициальности

      Налоговые вычеты по НДС

      Вычеты по НДС — это сумма, на которую можно уменьшить НДС, начисленный за квартал ( ст.171 НК РФ). В частности, можно принять к вычету:

      • входной НДС при приобретении товаров (работ, услуг) для ведения облагаемой НДС деятельности (например, для перепродажи);
      • НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ;
      • НДС, уплаченный при выполнении обязанностей налогового агента;
      • НДС, уплаченный в составе аванса продавцу;
      • НДС, уплаченный в бюджет при получении аванса от покупателя и т.д.

      Для вычета должны выполняться определенные условия. Например, для вычета входного НДС по приобретенным товарам необходимо выполнение таких условий ( п.2 ст.171, ст. 172 НК РФ):

      • товары приняты к учету;
      • товары будут использоваться в облагаемых НДС операциях;
      • есть счет-фактура или универсальный передаточный документ (УПД) от продавца.

      А, к примеру, чтобы принять к вычету НДС по уплаченному продавцу авансу, должны выполняться условия п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ:

      • есть счет-фактура на аванс от продавца;
      • есть договор, в котором имеется условие об уплате аванса;
      • есть платежка на перечисление аванса.

      По общему правилу вычет НДС заявляется в том квартале, в котором выполнены все условия для вычета. Но, скажем, входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) можно заявить к вычту в течение 3-х лет с момента принятия приобретенного имущества (работ, услуг) к учету.

      Счет-фактура

      Счет-фактура — это основной документ учета по НДС. При реализации товаров, работ, услуг, а также при получении аванса счет-фактура составляется продавцом в течение 5-ти календарных дней со дня отгрузки или получения аванса ( п.3 ст. 168 НК РФ). Счет-фактура может быть составлен на бумаге или в электронной форме.

      Получить бесплатную консультацию
      Налоговые вычеты

      Главное об НДС

      НДС — налог на добавленную стоимость. Им облагается разница между выручкой от продаж товаров или услуг и затратами на их покупку или производство
      НДС платят все компании и ИП на системах налогообложения ОСНО и ЕСХН. Также НДС нужно платить всем компаниям и ИП, которые выступают в качестве налоговых агентов по НДС или завозят товары из-за границы
      Бизнес может уменьшить сумму НДС к уплате на НДС, который выставляли поставщики. Для этого нужно, чтобы поставщики выделяли НДС в счетах-фактурах, которые передают бизнесу
      Декларации по НДС подают в электронном виде до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. При импорте из стран ЕАЭС — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором товары ввезли и приняли к учёту. При импорте из других стран НДС платят на таможне, отдельно декларацию подавать не нужно
      Уплачивают НДС единым налоговым платежом через единый налоговый счёт. Первую треть суммы налога платят сразу после подачи декларации — до 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Оставшиеся две части — до 28-го числа следующих двух месяцев

      Статьи

      Как признать договор купли-продажи недействительным (ничтожным)

      Признание договора купли-продажи недействительным (ничтожным) — возможно исключительно в судебном порядке, поскольку данный договор является двухсторонней возмездной сделкой. Оспорить договор […]

      Подробнее

      Как определить существенный недостаток товара (работы, услуги)

      Существенный недостаток товара (работы, услуги) — это терминология, о котором слышал практически каждый второй потребитель. Поэтому давайте в настоящей статье […]

      Подробнее

      Отказ от наследства в пользу другого лица

      Отказ от наследства в пользу другого лица —  должен быть совершен наследником в течение 6-ти месячного срока, установленного  законом для […]

      Подробнее

      Установление факта принятия наследства

      Наследственные отношения всегда требуют особого внимания со стороны как законных наследников, так и наследников по завещанию. Особенно это важно, чтобы […]

      Подробнее

      Читать все статьи

      Контактная информация

      Юридическое Бюро «Консалтинг энд Право»

      АдресСанкт-Петербург, улица 6-я линия В.О., д.43, пом.1 (вход с улицы)

      Телефон+7 (812) 642-48-98

      E-mailcon-law.ru@yandex.ru

      Отпечаток пальца